Book.od.ua Книги для вашего бизнеса



Одесская библиотека бизнес литературы
полезные книги для бизнеса

2.8. Использование данных о затратах и прибыльности

Если вы нашли свою экологическую нишу в отделе сбыта своей компании, значит, вы, скорее всего, накапливаете статистику об объемах продаж компании в таблице Excel (или для вас это делает ваш подчиненный). Если продукция компании чувствует себя на рынке хорошо, вам нравится запускать программу Excel, смотреть на очередную порцию результатов и удовлетворенно вздыхать. Если же дела обстоят не так хорошо, вы реф­лексивно запускаете Excel, смотрите на результаты и удивляетесь, почему ситуация так и не улучшилась. В любом случае данные уже находятся на рабочем листе Excel, и на их основе вы легко можете сделать прогноз.
Писатель Рекс Стаут однажды вложил в уста героя одного из произведений, скопиро­ванного с личности своего босса, следующую фразу: "...наука бухгалтерии имеет два на­правления: первое - сложение, второе - вычитание...". Ваш интерес может сводиться к направлению сложения, т. е. к отчетам о доходах от продаж. Однако прибыль на то и есть прибыль, что от доходов нужно отнимать затраты, в данном случае - затраты на продажи. И именно прибыльность продаж больше остального интересует любого владельца предприятия.
Процесс создания базового набора данных доходов достаточно прост. Вначале при­нимается решение о периоде прогноза (интервале времени, для которого представлено каждое из наблюдений в базовом наборе данных) и необходимости использовать про­грамму Excel для получения сводных значений для каждого из периодов. Теперь вы готовы к прогнозированию того, сколько принесут продажи в следующем периоде.
Сведение затрат вызывает определенные сложности. Нужно ли в них включать прямые затраты на продажи? Естественно, в затраты включаются зарплаты торговых пред­ставителей и менеджеров продаж, а также их комиссионные, затраты на рекламу, убытки от возвратов и поломок товаров, затраты на командировки и презентации. А что можно сказать о непрямых затратах?
Один подход предполагает вычитание этих затрат из доходов каждого периода в ба­зовом наборе данных. При этом получается еще один столбец базового набора данных - прибыльность, - что позволяет прогнозировать прибыльность и в следующем периоде.
А как можно оценить упущенную экономическую выгоду? Когда на поддержку одной товарной линии тратятся деньги, это отвлекает ресурсы от поддержки других товарных линий. Если бы эти средства направлялись не на первую линию, а добавлялись к поддержке второй, общая прибыль от реализации обеих групп могла бы быть выше, чем в первом случае. Эта разница и учитывается при подсчете упущенной экономической выгоды.
Не существует единого бухгалтерского правила включения в расчет упущенной выго­ды. Но ведь нашей целью является не ведение бухгалтерских счетов, а их использование для построения планов на будущее.
На рис. 2.5 проиллюстрировано, как прогнозирование может помочь в планировании поддержки товарных линий. На нем мы видим базовые наборы данных для двух товарных групп: Пуговицы и Заклепки. На рисунке показаны доходы от продаж и прямые затраты поддержки каждой из товарных линий в период с января 2004 года до июля 2006 года, в строках 3-33. На этом рабочем листе прибыль получена простым вычитанием прямых затрат из доходов от реализации.
Использование данных о затратах и прибыльности
В строке 35 показаны прогнозы на август 2006 года. Вот как они получены.
1. Прогноз затрат на август 2006 года получен с помощью метода экспоненциального сглаживания (см. главу 15).
Эти значения показаны в ячейках C3 4 и G3 4.
2. Для каждого из продуктов спрогнозированы доходы от продаж на август 2006 года с использованием метода регрессии. В этом методе используется существующая зависимость доходов реализации от одного или нескольких предикатов, вычисленная с использованием функции ТЕНДЕНЦИЯ (TREND) программы Excel.
С помощью информации об исторической взаимосвязи между прямыми затратами на реализацию и объемом продаж на основании прогнозируемых затрат из ячеек C34 и G34 были получены значения прогнозируемых доходов, отображенные со­ответственно в ячейках B34 и F34 .
3. Прогноз прибыли в августе 2006 года (ячейки D3 4 и H3 4) был получен вы­читанием из дохода от реализации величины прямых затрат.
Если сложить прогнозируемую прибыль от двух товарных групп, получится сумма в 11 329 долларов.


Понравился материал? Поделитесь с друзьями!

<< Предыдущая статьяСледующая статья >>
2.7. Наблюдение за трендами 2.9. Использование данных о затратах и прибыльности. Продолжение.





Убедительная просьба при использовании любых материалов Одесской электронной бизнес-библиотеки ставить активную ссылку на наш сайт. По всем вопросам касательно сайта пожалуйста пишите на почту
      Карта сайта