Book.od.ua Книги для вашего бизнеса



Одесская библиотека бизнес литературы
полезные книги для бизнеса

18.1.Взаимосвязи денежных потоков и остальных показателей

После того как вы научитесь интер­претировать данные, приведенные в отчете о движении денежных средств, можно попытаться проанализировать этот отчет, чтобы уяснить ситуацию с деньгами в вашей компании. Затем, при необходимости, следует поду­мать над тем, нельзя ли повлиять на эту ситуацию, - иными словами, каким образом вы как руководитель можете улучшить платежеспособность своей компании. В следующей главе мы познакомим вас с некоторыми из таких возможностей.
Но если вы принадлежите к тому типу людей, которые находят осо­бое удовольствие в разгадывании всевозможных запутанных ситуаций вам нравится находить логику в окружающих вас вещах и явлениях, тогда материал этой главы - для вас. И вот интересный факт: вы можете по­строить отчет о движении денежных средств исходя из отчета о дохо­дах и расходах и двух балансовых отчетов.
Вычисления, которые вам предстоит выполнить в этом случае, не отли­чаются особой сложностью: речь идет о выполнении лишь двух арифме­тических операций - сложения и вычитания. Однако в процессе этих, на первый взгляд несложных, подсчетов вполне можно запутаться и упустить из виду что-то важное. Причина заключается в том, что бухгалтерские работники не только пользуются специальным языком и особой совокуп­ностью инструментов и методов, но и отличаются особым мышлением. Они понимают, что прибыль, указываемая в отчете о доходах и расхо­дах, - это лишь результат действия определенных правил, предположе­ний, оценок и вычислений. Они также понимают, что активы, указанные в балансовом отчете, "на самом деле" не стоят той суммы, которая здесь проставлена. Как и в предыдущем случае, это объясняется действием пра­вил, предположений и оценок, используемых при вычислении этих сумм. Однако бухгалтерские работники понимают также, что искусство финансов, как мы называем его, не существует в отрыве от действительности. В конечном счете все эти правила, предположения и оценки должны снаб­дить нас полезной информацией о реальном мире. А поскольку в финан­сах реальный мир представлен деньгами, то отчет о доходах и расходах и балансовый отчет должны быть логически связаны с отчетом о движении денежных средств.
Эту связь можно обнаружить в обыкновенных трансакциях. Вспомним, например, что продажа в кредит на сумму 100 долл. проявляется, с одной стороны, как приращение на 100 долл. дебиторской задолженности в ба­лансовом отчете и, с другой, как приращение на 100 долл. объема продаж в отчете о доходах и расходах. Когда клиент оплачивает соответствующий счет, сумма дебиторской задолженности снижается на 100 долл., а сумма де­нежных средств, указанная в балансовом отчете, увеличивается на 100 долл. И поскольку в данном случае речь идет о деньгах, это оказывает влияние и на отчет о движении денежных средств.
Необходимо помнить также о том, что когда компания закупает товар­но-материальные запасы на сумму 100 долл., в балансовом отчете фикси­руются два изменения: сумма кредиторской задолженности увеличивается на 100 долл., а стоимость всего объема товарно-материальных запасов так­же увеличивается на 100 долл. Когда компания оплачивает соответству­ющий счет, цифра кредиторской задолженности снижается на 100 долл., а цифра денежных средств уменьшается на 100 долл. (как и в предыдущем случае, речь идет о цифрах, указанных в балансовом отчете). Когда же эти товарно-материальные запасы, приобретенные за 100 долл., продают­ся - либо в своем первоначальном виде (в этом случае компания дейст­вует как розничный продавец), либо включенными в какой-либо продукт (в этом случае компания выступает в роли производителя), - выручен­ные в результате этой продажи 100 долл. фиксируются в отчете о доходах и расходах. Как и раньше, денежная сторона такой трансакции проявится в отчете о движении денежных средств.
Таким образом, все эти трансакции в конечном счете так или иначе сказываются на отчете о доходах и расходах, балансовом отчете и отчете о движении денежных средств. По сути, большинство из них со време­нем получают свое отражение во всех этих трех отчетах. Чтобы вы лучше уяснили сущность этих особых связей, проанализируем, каким образом бухгалтерские работники используют отчет о доходах и расходах и балан­совый отчет для вычисления денежных потоков.


Понравился материал? Поделитесь с друзьями!

<< Предыдущая статьяСледующая статья >>
17.2.Поступление (использование) денежных средств в ходе финансовой деятельности 18.2.Согласование цифр прибыли и денежных средств





Убедительная просьба при использовании любых материалов Одесской электронной бизнес-библиотеки ставить активную ссылку на наш сайт. По всем вопросам касательно сайта пожалуйста пишите на почту
      Карта сайта