Book.od.ua Книги для вашего бизнеса



Одесская библиотека бизнес литературы
полезные книги для бизнеса

17.1.Язык денежных потоков

На первый взгляд может показаться, что разобраться в денежных потоках не так уж сложно. Поскольку речь в данном случае идет о реальных деньгах, то с цифрами, указанными в отчете о движении денежных средств, не связываются какие-либо предпо­ложения или оценки. Денежные поступления отображаются положитель­ным числом, использование денег - отрицательным, а чистый денежный поток представляет собой сумму первого и второго. Однако на самом деле оказывается, что любому руководителю - не специалисту по финансам, требуется определенное время, чтобы разобраться в отчете о движении де­нежных средств. Первая причина заключается в том, что этот отчет всег­да делится на определенные категории, и наименования этих категорий способны ввести в заблуждение человека, не знакомого с финансовыми "тонкостями". Вторая причина состоит в том, что эти положительные и отрицательные числа не так уж понятны, как может показаться на пер­вый взгляд. (Типичная статья отчета может гласить "(приращение)/сокра-щение дебиторской задолженности" и сопровождаться положительным или отрицательным числом. Так о чем же в этом конкретном случае идет речь: о приращении или о сокращении?) Третья причина обусловлена тем, что далеко не всегда бывает легко обнаружить связь между отчетом о движе­нии денежных средств и двумя другими финансовыми отчетами.
К последнему вопросу мы вернемся в следующей главе. Пока же возь­мем какой-либо отчет о движении денежных средств и ознакомимся с ба­зовым словарем.
ТИПЫ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ
Отчет о движении денежных средств отражает поступление денег в ком­панию (приток денежных средств) и использование денег (отток денежных средств). Денежные потоки делятся на три основные категории.
Поступление (использование) денежных средств в ходе операций
Время от времени вы будете сталкиваться с незначительными отступ­лениями от этого языка, такими как "деньги, обеспечиваемые основной, приносящей доход, деятельностью или используемые в ходе основной де­ятельности". Какими бы ни были эти отступления, все это не более чем жаргон, которым так любят пользоваться бухгалтерские работники. Очень многие из них никогда не говорят "операции" (operations) - они предпо­читают термин "операционная деятельность" (operating activities). Однако какой бы язык ни использовался в каждом конкретном случае, категория, о которой мы ведем речь сейчас, включает все притоки и оттоки денеж­ных средств, которые связаны с фактической операционной деятельностью компании. Сюда включаются деньги, поступающие от клиентов, когда они оплачивают свои счета. В эту категорию входят также деньги, выплачива­емые компанией в виде заработной платы своим работникам, деньги, вы­плачиваемые поставщикам и землевладельцу, и все прочие деньги, которые приходится тратить компании, чтобы успешно вести свой бизнес.
Поступление (использование) денежных средств в ходе инвестиционной деятельности
Обратите внимание на то, что под инвестиционной деятельностью в данном случае подразумеваются инвестиции, осуществляемые компанией, а не ее владельцами. Самой крупной составляющей этой категории явля­ются деньги, затрачиваемые на капитальные инвестиции, т.е. на покупку активов. Если компания покупает какой-либо грузовик или станок, то вы­плачиваемые ею деньги появляются именно в этой части отчета о движении денежных средств. И наоборот, если компания продает какой-либо грузо­вик или станок (или какой-то другой из своих активов), то вырученные ею таким образом деньги также появляются здесь.


Понравился материал? Поделитесь с друзьями!

<< Предыдущая статьяСледующая статья >>
16.3.Прибыль не тождественна деньгам (нужно и то, и другое).Часть Третья. 17.2.Поступление (использование) денежных средств в ходе финансовой деятельности





Убедительная просьба при использовании любых материалов Одесской электронной бизнес-библиотеки ставить активную ссылку на наш сайт. По всем вопросам касательно сайта пожалуйста пишите на почту
      Карта сайта